2,29 Mb.страница10/13Дата конвертации03.10.2011Размер2,29 Mb.Тип ... Смотрите также: 10 ^ Глава 6. Формирование книги учета доходов и расходов Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения согласно приказу МНС от 28 октября 2002 г. 6г-3-22/606, должны вести Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее Книга учета доходов и расходов), в которой в хронологической последовательности отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период. Сформировать книгу учета доходов и расходов можно воспользовавшись отчетом «Книга учета доходов и расходов» (меню «Отчеты» - «Книга учета доходов и расходов»). Книга учета доходов и расходов состоит из титульного листа и трех разделов: I. «Доходы и расходы»; II. «Расчет расходов на приобретение основных средств, принимаемых при расчете налоговой базы по единому налогу»; III. «Расчет налоговой базы по единому налогу». Книга формируется за каждый отчетный (налоговый) период с нарастающим итогом. Корректное формирование книги возможно, только если периодически (каждый месяц) документом «Закрытие месяца» выполнялись необходимые регламентные операции. ^ Раздел I «Доходы и расходы» Раздел I формируется путем анализа оборотов по счетам Н01 «Доходы, признанные для целей налогообложения» и Н02 «Расходы, признанные для целей налогообложения». Обороты по указанным счетам могут быть образованы как при проведении документов, так и операциями, введенными вручную, что дает возможность ручной корректировки данного раздела книги. В графе 1 указывается порядковый номер операции в книге доходов и расходов с начала налогового периода. В графе 2 «Дата и номер первичного документа» указывается дата и номер первичного документа, на основании которого осуществлена регистрируемая операция. Для ввода таких сведений в информационную базу в некоторых документах присутствуют дополнительные реквизиты «Дата входящего документа» и «Номер входящего документа». Графа 3 «Содержание операции» заполняется содержанием проводки, на основании которой сформирована строка книги. В графе 4 «Доходы» отражаются доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущества и имущественных прав, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ. Значение данной графы это сумма проводки по кредиту счета Н01. Итог по колонке сумма доходов, принятых к налоговому учету с начала налогового периода. В графе 5 «Расходы» отражаются расходы, указанные в статье 346.16 НК РФ и пунктеP6 статьи 346.18 НК РФ. Значение данной графы это сумма проводки по дебету счета Н02. Итог по колонке сумма расходов, принятых к налоговому учету с начала налогового периода. Если в качестве объекта налогообложения выбраны доходы, то графа не должна заполняться (проводок в дебет счета Н02 не должно быть). ^ Раздел II «Расчет расходов на приобретение основных средств, принимаемых при расчете налоговой базы по единому налогу» Раздел II книги учета доходов и расходов необходимо формировать только в том случае, если в качестве объекта налогообложения используются доходы, уменьшенные на величину расходов. В этом разделе отражается размер расходов на приобретение основных средств, принимаемых в порядке, установленном пунктом 3 статьи 346.16 НК РФ. Расчет расходов на приобретение основных средств, принимаемых к налоговому учету, выполняется документом «Закрытие месяца» (операция «Признание расходов на приобретение основных средств»). К налоговому учету принимается только оплаченная стоимость основных средств, которые введены в эксплуатацию. Если оплата объекта основных средств проходила частями, то сумма расходов, принимаемых к налоговому учету, рассчитывается для каждой оплаченной части. Сумма рассчитанных расходов отражается по дебету счета Н02.1 «Расходы на приобретение основных средств, признанные для целей налогообложения» в разрезе основных средств и дат оплаты. При формировании раздела II книги учета доходов и расходов используются уже рассчитанные данные, которые отражены по счету Н02.1, таким образом, корректировки этого счета, произведенными операциями, введенными вручную, учитываются при формировании книги. При формировании книги так же используются данные справ
Упрощенная система налогообложения
Глава 6. Формирование книги учета доходов и расходов - Упрощенная система налогообложения
Комментариев нет:
Отправить комментарий